Podwyżki ZUS 2026 i zmiany w podatkach – co czeka przedsiębiorców?
Od stycznia 2026 r. przedsiębiorcy odczują dwa równoległe zjawiska:
-
rekordowe podwyżki składek ZUS,
-
pakiet zmian w podatkach na 2026 r.
Poniżej znajdziesz podsumowanie najważniejszych liczb i praktyczne wskazówki, jak się na to przygotować – z naciskiem na jednoosobowe działalności i małe firmy.
Chcesz, żeby ktoś ogarnął to za Ciebie?
Skorzystaj z Księgowości dla małych firm i JDG – Biuro Strzałka
ZUS 2026 – skąd się biorą podwyżki?
Podstawę „dużego ZUS-u” dla przedsiębiorców stanowi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w danym roku. Z ustawy budżetowej na 2026 r. wynika, że prognozowane wynagrodzenie to 9 420 zł, więc podstawa wymiaru składek ZUS dla przedsiębiorcy wzrośnie do 5 652 zł.
To właśnie ta wyższa podstawa „pompuje” w górę wszystkie składki społeczne.
Duży ZUS 2026 – ile wyniosą składki społeczne?
Dla przedsiębiorcy na „pełnym ZUS-ie” (bez ulg, bez zdrowotnej) prognozowane miesięczne składki społeczne w 2026 r. to ok.:Symfonia
-
emerytalna – 1 103,27 zł
-
rentowa – 452,16 zł
-
chorobowa (dobrowolna) – 138,47 zł
-
wypadkowa (przy stopie 1,67%) – 94,39 zł
-
Fundusz Pracy – 138,47 zł
Razem: ok. 1 926,77 zł miesięcznie (bez zdrowotnej).
Dla porównania, w 2025 r. było to ok. 1 773,98 zł, więc podwyżka wynosi ok. 152,80 zł miesięcznie, czyli ok. 8,6%.
Preferencyjny ZUS 2026 (30% płacy minimalnej)
Dla przedsiębiorców na preferencyjnym ZUS (pierwsze 24 miesiące działalności) podstawa wymiaru składek to 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2026 r. ma ono wynieść 4 806 zł, więc podstawa dla preferencyjnego ZUS to 1 441,80 zł.Symfonia+1
Prognozowane składki społeczne (bez Funduszu Pracy, bez zdrowotnej):Symfonia
-
emerytalna – ok. 281,44 zł
-
rentowa – ok. 115,34 zł
-
chorobowa – ok. 35,32 zł
-
wypadkowa – ok. 24,08 zł
Razem: ok. 456,19 zł miesięcznie, czyli ok. 13,30 zł więcej niż w 2025 r.
Mały ZUS Plus 2026
Przy Małym ZUS Plus podstawa zależy od dochodu z poprzedniego roku, ale musi mieścić się między 30% płacy minimalnej a 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia – w 2026 r. to właśnie przedział 1 441,80–5 652 zł.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorcy korzystający z tej ulgi też odczują podwyżkę (bo górne i dolne limity idą w górę), choć jej skala będzie zależała od konkretnych dochodów.
Co z składką zdrowotną w 2026?
Na moment pisania tego artykułu nie ma jeszcze oficjalnych, szczegółowych kwot składki zdrowotnej dla wszystkich form opodatkowania na 2026 r. Wiadomo jednak, że:
-
przy skali i liniówce składka nadal będzie powiązana z dochodem,
-
przy ryczałcie – z przedziałami przychodów i przeciętnym wynagrodzeniem (które rośnie).
W praktyce należy spodziewać się dalszego wzrostu składki zdrowotnej, ale konkretne kwoty warto sprawdzać na bieżąco w komunikatach ZUS i MF.
Minimalne wynagrodzenie 2026 a ZUS
Od 1 stycznia 2026 r. minimalne wynagrodzenie za pracę ma wzrosnąć z 4 666 zł do 4 806 zł brutto.
To ważne, bo:
-
wpływa na preferencyjny ZUS (30% płacy minimalnej),
-
pośrednio wpływa na Mały ZUS Plus,
-
podnosi też wiele limitów i świadczeń (np. część świadczeń pracowniczych, potrącenia).
Dla pracodawców oznacza to wyższe koszty wynagrodzeń, a dla JDG – wyższą podstawę przy preferencyjnym ZUS.
Zmiany w podatkach 2026 – co już jest przesądzone?
Nie wszystkie planowane podwyżki podatków w 2026 r. wejdą w życie od 1 stycznia, ale kilka zmian jest już przesądzonych.
VAT – wyższy limit zwolnienia podmiotowego
Dobra wiadomość dla najmniejszych firm: limit zwolnienia z VAT ze względu na wartość sprzedaży wzrośnie z 200 000 zł do 240 000 zł rocznie od 1 stycznia 2026 r.
Co to oznacza w praktyce?
-
JDG i małe firmy z obrotem do 240 tys. zł rocznie będą mogły nie rejestrować się jako czynni podatnicy VAT,
-
część firm, które w 2025 r. przekroczą 200 tys. zł, ale nie przekroczą 240 tys. zł, będzie mogła wrócić do zwolnienia z VAT od 2026 r. (przepisy przejściowe).
To redukuje biurokrację, ale uwaga – zwolnienie nie dotyczy branż wyłączonych z VAT zwolnionego (np. prawnicy, doradcy podatkowi, niektóre towary i usługi).
Samochody firmowe – niższe limity kosztów
Od 1 stycznia 2026 r. obniżone zostaną limity wartości samochodów osobowych, od których można:
-
amortyzować koszt,
-
zaliczać w koszty raty leasingowe.
Dla samochodów spalinowych i klasycznych hybryd limit ma spaść z 150 000 zł do 100 000 zł (z wyjątkami zależnymi od emisji CO₂).
De facto oznacza to podwyżkę podatku dla firm używających droższych samochodów – większa część rat/leasingu lub amortyzacji nie będzie kosztem podatkowym.
Obowiązkowy KSeF i inne uszczelnienia
Od 2026 r. ma wejść w życie pakiet zmian obejmujący m.in.:
-
stopniowe przechodzenie na obowiązkowy KSeF (Krajowy System e-Faktur),
-
dalsze rozszerzenie obowiązków raportowych (np. JPK_CIT dla kolejnych grup podmiotów),
-
kolejne narzędzia uszczelniające system.
To nie zawsze są „podwyżki podatków” wprost, ale zwiększają koszt obsługi i ryzyko błędów, jeśli firma nie ma ogarniętej księgowości i systemów.
O KSeF szerzej pisaliśmy w artykule:
KSeF dla przedsiębiorców – kompletny przewodnik
Zmiany w PIT i CIT – które są realne, a które na razie odłożone?
Na stole jest spory projekt nowelizacji PIT i CIT (UD116) z szeregiem zmian, m.in. w:
-
uldze mieszkaniowej,
-
opodatkowaniu darowizn po leasingu,
-
programach motywacyjnych (opcje, warranty, RSU),
-
IP Box,
-
estońskim CIT.
Ważne: według komunikatu EY i Gazety Prawnej te zmiany nie wejdą w życie 1 stycznia 2026 r. – prace legislacyjne są opóźnione, projekt jest nadal w konsultacjach.
Warto więc:
-
śledzić prace nad projektem,
-
robić ostrożne scenariusze,
-
ale nie traktować wszystkiego jako „pewnik” na 2026 r.
Podwyżki ZUS 2026 + podatki – realny wpływ na małą firmę
Podsumujmy to z perspektywy typowego przedsiębiorcy:
Co rośnie na pewno?
-
ZUS społeczny – dla „dużego ZUS-u” o ok. 152,80 zł/mies. (bez zdrowotnej).
-
preferencyjny ZUS – o ok. 13 zł/mies.
-
minimalne wynagrodzenie – do 4 806 zł brutto, co podnosi koszty zatrudnienia.
-
koszt samochodów firmowych powyżej 100 tys. zł – mniejsza część rat/amortyzacji w kosztach podatkowych.
Co może pomóc?
-
wyższy limit zwolnienia z VAT – 240 000 zł, co ułatwia życie wielu najmniejszym firmom.
-
możliwość lepszego planowania i optymalizacji, jeśli odpowiednio wcześnie zrobisz przegląd formy opodatkowania i kosztów.
Jak przygotować firmę na 2026 rok? – praktyczne kroki
-
Policz nowy ZUS dla swojej sytuacji
-
duży ZUS / preferencyjny / Mały ZUS Plus,
-
uwzględnij składkę zdrowotną (szczególnie przy skali, liniówce, ryczałcie).
-
-
Zrób przegląd formy opodatkowania
-
skala vs liniowy vs ryczałt,
-
przy spółkach – czy opłaca się przejść na estoński CIT.
Zobacz: CIT estoński – przewodnik Biura Strzałka
-
-
Sprawdź, czy możesz skorzystać z wyższego limitu VAT 240 tys. zł
-
szczególnie, jeśli Twój obrót w 2025 r. będzie między 200 a 240 tys. zł.
-
-
Przygotuj się na KSeF i więcej raportowania
szczegóły: KSeF dla przedsiębiorców – jak się przygotować -
Postaw na księgowość online
– przy rosnących obowiązkach raportowych manualne ogarnianie faktur to proszenie się o problemy.
6. Jak Biuro Strzałka może pomóc przy podwyżkach ZUS i zmianach podatkowych?
Biuro Strzałka z Rybnika:
-
na bieżąco śledzi zmiany w ZUS i podatkach,
-
przygotowuje dla klientów symulacje kosztów na 2026 r.,
-
pomaga dobrać najkorzystniejszą formę opodatkowania,
-
wdraża księgowość online z dostępem do dokumentów 24/7,
-
wspiera przy KSeF i raportach (JPK, itp.),
-
obsługuje zarówno JDG, małe firmy, jak i spółki.
Chcesz wiedzieć, o ile konkretnie wzrosną Twoje obciążenia i co można z tym zrobić?
Skontaktuj się z nami
FAQ – najczęściej zadawane pytania
Podsumowanie – podwyżki ZUS 2026 i podatki w jednym zdaniu
Podwyżki ZUS 2026 są już praktycznie przesądzone, a do tego dochodzi zestaw zmian podatkowych (VAT, auta firmowe, KSeF), które zwiększają obciążenia lub obowiązki administracyjne przedsiębiorców. Im wcześniej policzysz wpływ na swoją firmę i uporządkujesz księgowość, tym spokojniej wejdziesz w 2026 rok.
Jeśli chcesz przejść przez to z czyimś wsparciem:
Księgowość dla małych firm i JDG – Biuro Strzałka
